در قوانین مالیاتی، اشخاص حقیقی و حقوقی به دو دسته اصلی مودیان مالیاتی تقسیم می‌شوند؛ یعنی کسانی که موظف به پرداخت مالیات هستند و ممکن است نیازمند استفاده از خدمات سامانه مودیان در رشت باشند.شخص حقیقی به هر فردی اشاره دارد که دارای فعالیتهای اقتصادی است و از این طریق درآمد کسب می‌کند. این افراد شامل تمامی کسانی هستند که شغل یا منبع درآمد دارند، از جمله کارمندان، صاحبان کسب‌وکارهای شخصی (مانند مغازه‌داران، پزشکان و وکلا) و کسانی که از طریق سرمایه‌گذاری درآمد دارند.
شخص حقوقی به هر نهاد یا سازمانی اطلاق میشود که بر اساس قانون تشکیل شده و دارای شخصیت مستقل از اعضا یا سهامداران خود است. این دسته شامل شرکتهای تجاری، مؤسسات غیرانتفاعی، نهادهای دولتی و سایر سازمان‌ها میشود.
اهمیت پرداخت مالیات شرکت ها در اقتصاد
پرداخت شارژ ساختمان، حق الزحمه‌ای است که ساکنان برای استفاده از امکانات مشترک پرداخت میکنند. با پرداخت شارژ، ساکنان در بهبود و حفظ کیفیت زندگی خود و سایر ساکنان مشارکت میکنند.
بنابراین، همان‌طور که پرداخت شارژ ساختمان برای حفظ کیفیت زندگی ساکنان ضروری است، پرداخت مالیات نیز برای بهبود و توسعه جامعه اهمیت دارد. مالیات یکی از منابع اصلی درآمد دولت‌هاست و بدون آن، دولت‌ها قادر به تأمین هزینه‌های خود نخواهند بود، که این امر میتواند منجر به مشکلات اقتصادی بزرگی برای کشورها شود.
مالیات شرکت ها به معنای پرداخت بخشی از درآمد یا سود خالص شرکت به دولت است. عدم پرداخت مالیات میتواند شامل جریمه‌هایی از جمله جریمههای مالی، افزایش درصد مالیات و حتی محدودیت در فعالیتهای تجاری شرکت باشد. شما برای این امر مهم و آشنایی بیشتر با مسائل مالیاتی در گیلان می‌توانید از خدمات مالیاتی در رشت و مشاوره حرفه ای توسط تیم حرفه ای ثبت گلسار بهره‌مند شوید.
نحوه محاسبه سود خالص
درآمد ناخالص به درآمدی گفته میشود که یک فرد یا شرکت قبل از کسر هرگونه هزینهها (مانند هزینه‌های تولید، هزینه‌های مالی، هزینه‌های تبلیغات و بازاریابی، هزینه‌های اداری و غیره) به دست می‌آورد.
به عنوان مثال، فردی که به تنهایی زندگی می‌کند، پس از دریافت حقوق و قبل از پرداخت هزینه‌هایی مانند اجاره خانه، خرید مواد غذایی و شارژ آپارتمان، یک درآمد ناخالص دارد.
بنابراین، پس از کسر هزینهها از درآمد ناخالص، می‌توان سود خالص شرکت را محاسبه کرد.
برای محاسبه مالیات شرکت ها، باید عوامل مختلفی مانند قوانین مالیاتی کشور، نوع فعالیت شرکت، ساختار مالی شرکت، موقعیت جغرافیایی و غیره را در نظر گرفت و این موضوعات در ثبت برند در رشت نیز اهمیت قابل توجهی دارد.
قوانین مالیاتی هر کشور متفاوت است و بر اساس این قوانین، هر کشور میتواند نرخ‌های مالیاتی متفاوت و همچنین قوانین معافیت مالیاتی برای برخی کسب‌وکارها داشته باشد.
در برخی کشورها، نرخ مالیات شرکتها ثابت است و به سود خالص شرکت ضرب میشود، در حالی که در برخی دیگر، نرخ مالیات به صورت پلکانی است، به این معنا که هر چه سود خالص شرکت بیشتر باشد، نرخ مالیات بالاتری به آن تعلق می‌گیرد.
اگر قصد دارید تفاوت موافقت اصولی و جواز تاسیس را بدانید به صفحه موافقت اصولی چیست مراجعه کنید.
انواع مالیات شرکت ها
شرکتها مالیات خود را به دو صورت پرداخت میکنند: مالیات مستقیم (شامل مالیات بر درآمد شرکت و مالیات بر حقوق و دستمزد) و مالیات غیرمستقیم (شامل مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر واردات).
1. مالیات بر درآمد شرکت
مالیات بر درآمد شرکتها بر اساس سود خالص محاسبه میشود. شرکتها موظف هستند پس از کسر هزینه‌های مجاز (هزینه‌های تولید، هزینه‌های مالی، هزینه‌های تبلیغات و بازاریابی، هزینه‌های اداری و….) درصدی از درآمد خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
در کشورهای مختلف، مالیات بر درآمد شرکتها به عنوان یکی از پرکاربردترین روش‌های تأمین منابع مالی دولت‌ها شناخته میشود که نرخ پرداخت آن بر اساس قوانین مالیاتی هر کشور مشخص می‌گردد.
نوع شرکت، میزان درآمد و موقعیت جغرافیایی عواملی هستند که بر میزان این نرخ تاثیر می‌گذارند.
به‌طور معمول، شرکتهای فعال در مناطق محروم از نرخ‌های مالیاتی کمتری برخوردار هستند، همچنین برخی از کشورها به منظور حمایت از شرکتهای دانش‌بنیان معافیت‌های مالیاتی ویژه‌ای را در نظر گرفته‌اند.
2. مالیات بر حقوق و دستمزد
حقوق و دستمزد کارمندان، شامل مالیات میشود. بر اساس قانون مالیاتی ایران، کارمندانی (شخص حقیقی) که به صورت ماهیانه حقوق دریافت میکنند، موظفاند درصدی از آن را به عنوان مالیات پرداخت کنند که به صورت مستقیم از حقوق کارمند کسر میشود.
در پایان سال مالیاتی، شرکت موظف است علاوه بر سایر مالیاتهای خود، مالیات کسر شده از حقوق و دستمزد کارمندان را نیز به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت کند.
3. مالیات بر ارزش افزوده
نوع دیگری از مالیات شرکت ها، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) است. در فرآیند تولید محصول، از مواد اولیه تا رسیدن محصول به دست مصرف‌کننده نهایی، در هر مرحله یک ارزش افزوده به محصول اضافه میشود و در نهایت، مصرف‌کننده قیمتی بالاتر از قیمت اولیه تولید را باید پرداخت کند.
به عنوان مثال، تصور کنید یک شاسی خالی را به عنوان ماده اولیه در نظر بگیریم. این شاسی به تنهایی یک خودرو نیست و هیچ کاربردی برای مصرف‌کننده نهایی ندارد. اما با طی مراحل مختلف تولید و اضافه شدن قطعات و تجهیزات، این شاسی به یک خودروی کامل و کاربردی تبدیل میشود و در واقع ارزش به آن افزوده شده است.
مشتری برای یک خودرو قیمت بالایی می‌پردازد، زیرا این محصول نهایی حاصل یک فرآیند پیچیده و ارزش‌آفرینی است. او در واقع نه تنها برای شاسی، بلکه برای تمام قطعات، تجهیزات، فناوری و نیروی کار که در طول فرآیند تولید به کار رفته، هزینه می‌کند.
مالیات بر ارزش افزوده که به‌طور غیرمستقیم از مشتریان نهایی دریافت میشود، به عهده شرکت‌هاست که مسئول جمعآوری و پرداخت آن به دولت‌ها هستند.
این مالیات شامل شرکتهای ارائه‌دهنده خدمات نیز میشود. در ایران، خدمات نیز مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند و نرخ آن در حال حاضر ۱۰ درصد است. شرکتهایی که خدمات ارائه میدهند، موظفند ۱۰ درصد از مبلغ کل خدمات ارائهشده را به عنوان مالیات به قیمت خدمات خود اضافه کنند.
4. مالیات بر واردات (تعرفه‌های گمرکی)
شرکتهایی که وارد کننده کالا از کشورهای مختلف هستند، بر اساس میزان کالای وارد شده و قیمت آن‌ها، نوع کالا و همچنین تعرفه گمرکی تعیین شده توسط دولت باید برای ترخیص کالای خود از گمرک، مالیات مربوط را پرداخت کنند.
مالیات بر واردات یا تعرفه گمرکی که شرکتها پرداخت میکنند، جزء اصلی فرایند واردات کالا است. عوامل بسیاری بر میزان تعرفه گمرکی که شرکتها پرداخت میکنند موثر است. این تعرفه میتواند با توجه به نوع کالا، وزن کالا، کشور مبدا و یا ارزش کالا متفاوت باشد.
نحوه محاسبه و پرداخت مالیات شرکت ها
تمامی اشخاص حقوقی طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیاتهای مستقیم و تبصره‌های آن، موظفند بابت درآمدهایی که در ایران یا از ایران دارند، در طول یک سال مالیاتی معادل ۲۵٪ از سود خالص خود را به عنوان مالیات پرداخت کنند.
شفافیت مالی یکی از مهم‌ترین جنبه‌های پرداخت مالیات است. شرکتها باید تمامی اطلاعات مالی خود، از جمله درآمد ناخالص، هزینهها و هر گونه اعتبار مالیاتی را جمعآوری کرده و با توجه به این اطلاعات، اظهارنامه مالیاتی سالیانه در رشت خود را تکمیل کنند. طبق ماده ۱۱۰ قانون مالیاتهای مستقیم، این اظهارنامه باید تا زمان موعد (حداکثر تا چهار ماه) برای سازمان مالیات ارسال شود.
برای تنظیم یک اظهارنامه مالیاتی بدون نقص، می‌توانید به صفحه تنظیم اظهارنامه عملکرد مالیاتی در رشت مراجعه کنید.
عدم پرداخت به موقع مالیات میتواند منجر به جریمههای سنگین و حتی تعلیق فعالیتهای شرکت شود. بنابراین، رعایت قوانین و تاریخهای مالیاتی برای شرکتها بسیار حائز اهمیت است.
براساس قوانین مالیاتی هر کشور، برخی شرکتها می‌توانند از معافیت مالیاتی برخوردار شوند و این موضوع در ایران نیز صدق می‌کند.
شرکتهایی که در ایران شامل قانون معاف از مالیات می‌شوند عبارتند از:
- شرکتهای دانش‌بنیان
- شرکتهای فعال در مناطق آزاد تجاری، صنعتی و مناطق ویژه اقتصادی
- شرکتهای تولیدی و معدنی در مناطق کمتر توسعه‌یافته
- بخش‌های فعال در حوزه کشاورزی
- شرکتهای فعال در حوزه انرژی‌های تجدیدپذیر
- شرکتهای مرتبط با امور خیریه و عام‌المنفعه
- بخش‌های فعال در زمینه‌های ایرانگردی و جهانگردی
هر یک از این بخش‌ها شامل بندها و استثنائاتی است. توصیه میشود برای آگاهی از جزئیات این قانون معافیت مالیاتی، حتماً این بندها را مطالعه کنید یا از یک مشاور مالیاتی کمک بگیرید.
معافیت از مالیات در هر کشوری برای تقویت بخش‌های مختلف اقتصادی و جلب سرمایه‌گذاری داخلی و خارجی به کار گرفته میشود. در ایران نیز، این قانون برای شرکتهای فعال در بخش‌های خاص یا مناطقی که نیاز به توسعه دارند، در نظر گرفته شده است.
شرکتهایی که در سطح بین‌الملل فعالیت میکنند یا حتی فقط با یک کشور دیگر برای تجارت در ارتباط هستند، چگونه مالیات آن‌ها محاسبه میشود؟
مالیات بین‌المللی و شرکتهای چندملیتی
آمازون یکی از شرکتهایی است که در سطح بین‌الملل فعالیت می‌کند و از روش‌های مختلفی برای کاهش مالیات خود استفاده می‌کند.
یکی از ابزارهای اصلی که آمازون به کار می‌گیرد، قیمت‌گذاری انتقالی است. به عنوان مثال، یک شرکت دارویی بزرگ دارویی را در یک کشور با هزینه تولید پایین تولید می‌کند و سپس آن را به شرکت زیرمجموعه خود در یک کشور توسعه‌یافته با قیمت بسیار بالاتر می‌فروشد. این کار باعث میشود سود بیشتری در کشور توسعه‌یافته ثبت شود و در نتیجه مالیات کمتری پرداخت شود.
آمازون همچنین از کشورهایی که نرخ مالیات پایین یا حتی صفر دارند برای انتقال درآمد خود استفاده می‌کند. به این کشورها بهشت‌های مالیاتی گفته میشود. در ایران هم مناطق آزاد وجود دارند که مزایای مخصوص به خود را دارند و شما برای آشنایی با این موارد می‌توانید به صفحه ثبت شرکت در انزلی مراجعه کنید.
روش‌های دیگری نیز وجود دارد که شرکتهای بین‌المللی می‌توانند براساس نوع فعالیت خود برای کاهش نرخ مالیات از آن‌ها بهره‌برداری کنند.
قوانین مالیاتی و جریمههای پرداخت نکردن مالیات شرکت ها
فرار مالیاتی یعنی شرکتها به عمد با انجام اقداماتی از پرداخت مالیات خودداری میکنند. این اقدامات میتواند ارائه اطلاعات نادرست در تهیه اظهارنامه مالیاتی در رشت باشد یا استفاده از اسناد جعلی.
فرار مالیاتی میتواند شامل جریمههای مالی، افزایش درصد مالیات و حتی محدودیت در فعالیتهای تجاری شرکت باشد.
در ایران جریمه تاخیر در پرداخت مالیات به صورت ماهانه محاسبه میشود و به ازای هر ماه تاخیر جریمه‌ای معادل 2.5% از مالیات را به همراه دارد.
علاوه بر تأخیر در پرداخت مالیات، شرکتها در ایران ممکن است به دلایل مختلفی از جمله عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی، عدم صدور صورتحساب، عدم ثبت معاملات در سامانه‌های مربوطه، استفاده از اسناد جعلی، عدم ثبت‌نام در نظام مالیاتی و … شامل جریمه‌هایی شوند.
طبق بند ۶ ماده ۲۷۴ قانون مالیات های مستقیم عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی در ۳ سال متوالی از مصادیق جرم مالیاتی محسوب شده و با جریمه 30% مالیات محاسبه میشود که در مقاله جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی به عواقب آن به طور کامل پرداخته ایم.
اهمیت مشاوره مالیاتی در مدیریت کسب و کارها
عدم وجود دانش و تجربه کافی در مدیریت مسائل مالیاتی میتواند باعث ضرر‌های جبران‌ناپذیری برای یک کسب‌وکار باشد. بنابراین لازمه موفقیت شرکتها داشتن مشاوره مالیاتی است.
دریافت مشاوره از کارشناسان مالیاتی میتواند تفاوت چشمگیری در روند مدیریت مالیاتی شرکتها ایجاد کند. مشاوران مالیاتی با تسلط کامل بر قوانین و مقررات مالیاتی، قادرند به شرکتها کمک کنند تا به صورت قانونی از تخفیف‌ها و معافیت‌های مالیاتی استفاده کرده و از مشکلات و تخلفات احتمالی جلوگیری کنند.
ثبت گلسار با تیمی از کارشناسان مجرب و حرفه‌ای، در تنظیم، محاسبه و پرداخت مالیاتهای شرکتها به شما کمک می‌کند.
همچنین، ثبت گلسار به عنوان بهترین شرکت حسابداری در رشت با تخصص در امور مالی و اداری خدماتی نظیر مشاوره مالیاتی در رشت، تنظیم گزارش‌های مالیاتی، مشاوره در زمینه معافیت‌های مالیاتی و رفع مشکلات مالیاتی شرکتها را ارائه می‌دهد. کارشناسان ثبت گلسار همواره آماده‌اند تا با به‌روزترین اطلاعات و تجربه‌ها، شما را در مسیر پرداخت مالیات های شرکت ها یاری دهند.
