صورت معاملات فصلی
سازمان امور مالیاتی تمامی گردش‌های مالی کسب‌وکارها را به دقت بررسی می‌کند تا میزان مالیات صحیحی برای آن‌ها تعیین کند. یکی از مهم‌ترین گزارش‌هایی که شرکت‌ها می‌توانند با ارائه آن به تعیین مالیات خود کمک کنند، صورت معاملات فصلی است. بنابراین، حسابداران و بخش مالی باید با دقت این گزارش را تهیه و ارائه دهند.
صاحبان کسب‌وکارها، اعم از حقیقی و حقوقی، یکسری خریدها و فروش‌هایی انجام می‌دهند که موظف‌اند طی هر دوره سه ماهه (هر فصل)، صورت معاملات مربوط به خرید و فروش‌های خود را تهیه کرده و به سازمان امور مالیاتی گزارش دهند. ماده 169 قانون مالیات‌های مستقیم به موضوع صورت معاملات فصلی پرداخته است. وظیفه این ماده شفاف سازی معاملات است.
طبق این ماده افراد حقیقی و حقوقی فراخوان شده باید نهایتاً ظرف مدت 45 روز بعد از خاتمه هر فصل ریز معاملات را ارسال کنند.
این گزارش شامل مواردی مانند مشخصات طرفین معامله، جزئیات معاملات خرید و فروش، پرداخت‌ها و دریافتی‌ها، شماره فاکتور یا صورتحساب مرتبط با هر معامله، جزئیات مربوط به معاملات با اشخاص غیر‌مشمول مالیات و غیره است.
باید توجه داشت که پس از تسلیم صورت معاملات فصلی، هیچ هزینه‌ای به‌عنوان مالیات از سوی مؤدی پرداخت نمی‌شود. اما در صورت عدم ارسال این گزارش، مؤدیان مشمول پرداخت جریمه خواهند شد. همچنین، اگر آخرین مهلت ارسال معاملات فصلی (45 روز پس از پایان فصل) با روز جمعه یا تعطیل رسمی مصادف شود، این مهلت به اولین روز کاری بعد از تعطیلات رسمی موکول خواهد شد.
به دلیل پیچیدگی‌های حقوقی و الزامات قانونی، توصیه می شود برای تنظیم صورت معاملات فصلی از خدمات مشاوران و کارشناسان مجرب ما در ثبت گلسار استفاده کنید. همچنین، برای اطلاع دقیق از هزینه‌ها و شرایط خدمات امور مالیاتی و خدمات تنظیم صورت معاملات فصلی در رشت می‌توانید با شماره 01391011012 تماس بگیرید.
خدمات ثبت گلسار در خصوص تهیه صورت معاملات فصلی
تهیه و ارائه صورت معاملات فصلی برای تعیین میزان مالیات پرداختی، یک امر بسیار مهم و حیاتی است. داشتن تخصص در تهیه انواع گزارش‌ها نیازمند آگاهی دقیق از قوانین مالیاتی می‌باشد.
شرکت ثبت گلسار ارائه‌دهنده خدمات تخصصی در زمینه امور حسابداری در رشت، خدمات مالیاتی، تکمیل اظهارنامه‌های مالیاتی، تنظیم و تهیه صورت‌های معاملات فصلی و سایر خدمات مرتبط است. متخصصین این مجموعه با داشتن آگاهی کامل از قوانین مالیاتی، از ابتدا تا انتهای فرایند، شما را در مشاوره و تکمیل صورت معاملات دقیق همراهی خواهند کرد.
این مجموعه با بهره‌گیری از نیروهای متخصص و ارائه خدمات با قیمت مناسب، در تلاش است تا به بهبود عملکرد شرکت‌ها و کسب‌وکارها در زمینه‌های مختلف کمک کند. همچنین، رضایت مشتریان قبلی گواهی بر کیفیت بالای محصولات و خدمات این شرکت است. در صورت داشتن هرگونه سوال یا نیاز به دریافت مشاوره رایگان، با شماره‌های درج‌شده در سایت ثبت گلسار تماس بگیرید.
خاتمه فصل یعنی چه؟
برای ارائه هر گزارشی، بازه زمانی مشخصی تعیین شده است. خاتمه فصل به پایان یک بازه سه ماهه اشاره دارد که برای گزارش‌دهی مالی تعیین شده است.
برای ارائه گزارش معاملات فصلی، باید گزارشی از گردش‌های مالی به سازمان امور مالیاتی ارسال شود. به عنوان مثال: خاتمه فصل بهار پایان خرداد است و خاتمه فصل تابستان پایان شهریور است.
ارائه گزارش‌های مربوط به معاملات فصلی و اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در بازه زمانی مشخص شده برای هر فصل، یکی از خدمات سامانه مؤدیان در رشت محسوب می‌شود.
مشمولین ارسال معاملات فصلی
- کلیه اشخاص حقوقی
- گروه اول مشاغل (دارندگان کارت بازرگانی، صاحبان صرافی و هتلهای 3 ستاره به بالا، صاحبان کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی بزرگ، مدیران بیمارستان‌ها، زایشگاه‌ها و کلینیک‌های تخصصی پزشکی، صاحبان فروشگاه‌های زنجیره‌ای که مجوز فعالیت دارند، مدیران موسسات حسابرسی، حسابداری و مشاوره‌ای و صاحبان شرکت‌های حمل‌ونقل زمینی، دریایی و هوایی)
- مشمولین ارزش افزوده
الزامات و نکات در تهیه و ارسال صورت معاملات فصلی
نکته اول: برای معاملات خرید، حتماً باید صورتحساب از اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت شود و برای معاملات فروش نیز صدور صورتحساب الزامی است. در صورت عدم رعایت این موارد، کسب‌وکارها مشمول جریمه خواهند شد.
نکته دوم: در صورتحساب‌ها باید اطلاعاتی مانند کد ملی اشخاص حقیقی، شناسه ملی اشخاص حقوقی، شماره اقتصادی طرفین معامله، نام قانونی، آدرس قانونی و اطلاعات مشابه قید شود. درج این اطلاعات در صورتحساب‌ها الزامی است تا امکان ارسال معاملات فصلی فراهم شود. در غیر این صورت، جریمه اعمال خواهد شد.
نکته سوم: تمام معاملات، اعم از خرید کالا، خدمات، واردات، فروش کالا، خدمات و صادرات باید حتماً در گزارش‌های معاملات فصلی ذکر شوند. تنها استثنائاتی که نیازی به گزارش‌دهی ندارند، شامل مواردی مانند هزینه‌های حقوق و دستمزد، هزینه‌های مالی، کارمزد خدمات بانکی یا سود سپرده‌های بانکی است که در آیین‌نامه تبصره 3 ماده 169 مشخص شده است.
نکته چهارم: بر اساس آیین‌نامه تبصره 3 ماده 169، کلیه مؤدیان موظف هستند اطلاعات مربوط به معاملات فصلی خود را حداکثر 45 روز پس از پایان هر فصل ارسال کنند. در صورت عدم رعایت این مهلت، جریمه‌ای معادل یک درصد مبلغ معاملات گزارش‌نشده اعمال خواهد شد.
نکته پنجم: تطابق گزارش معاملات فصلی با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بسیار اهمیت دارد. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده زودتر از معاملات فصلی ارسال می‌شود و بنابراین باید مبالغ و مالیات ارزش افزوده معاملات با اظهارنامه به‌طور کامل مطابقت داشته باشند تا از بروز خطا جلوگیری شود.
