کتمان درآمد چیست و چرا باعث جریمه مالیاتی میشود؟
کتمان درآمد به معنای پنهان کردن بخشی یا تمام درآمدها است که یک شخص یا شرکت در طول یک سال مالی به دست آورده، ولی این درآمدها را در اظهارنامه مالیاتی یا دفاتر قانونی خود گزارش نمی‌کند. طبق ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم و بخشنامه 17940 سازمان امور مالیاتی، این عمل به‌طور دقیق تعریف شده و مجازات‌های سنگینی برای آن در نظر گرفته شده است.
کتمان درآمد میتواند به‌صورت‌های مختلفی انجام شود؛ از جمله استفاده از فاکتورهای جعلی، ثبت هزینه‌های غیرواقعی یا پنهان کردن معاملات اقتصادی. هدف از این قوانین و بخشنامه‌ها این است که مودیان مالیاتی، یعنی کسانی که مشمول مالیات هستند، درآمدهای واقعی خود را به‌طور شفاف و صحیح اعلام کنند تا از تخلفات مالیاتی جلوگیری شود. در این راستا، افرادی که در امور مالیاتی در رشت یا سایر شهرها فعالیت می‌کنند، باید از این قوانین آگاهی داشته باشند تا از هرگونه تخلف احتمالی جلوگیری کنند. این شفافیت نه‌تنها به نفع اقتصاد کشور است، بلکه از عواقب قانونی کتمان درآمد نیز جلوگیری می‌کند.
میزان جریمه کتمان درآمد، محاسبه و قوانین جدید مالیاتی
جریمه کتمان درآمد یکی از جریمه‌های مالیاتی است که قابل بخشودگی نیست و برای درآمد کتمان شده هیچ معافیت یا تخفیفی در نظر گرفته نمی‌شود. طبق ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم، مودیان مالیاتی موظف هستند تا مالیات خود را در زمان مقرر پرداخت نمایند. در صورت عدم انجام این تکلیف، جریمه‌ای برای آن‌ها در نظر گرفته خواهد شد.
برای اشخاص حقوقی (شرکتها)، جریمه‌ای معادل 30 درصد مالیات متعلق به مبلغ کتمان شده در نظر گرفته میشود و برای اشخاص حقیقی یا صاحبان مشاغل، این جریمه 10 درصد است. همچنین، اگر درآمدی اعلام نشود یا از فاکتورهای صوری به منظور افزایش هزینه‌ها و کاهش مالیات استفاده شود، این عمل به‌عنوان تخلف مالیاتی شناسایی میشود و جریمه‌ای معادل 30 درصد مالیات دارد.
بنابراین، مودیان مالیاتی باید اطمینان حاصل کنند که همه درآمدهای خود را به‌طور صحیح و شفاف اعلام کنند تا از پرداخت جریمه‌های سنگین اجتناب نمایند. در صورت عدم توافق با مبلغ مالیات تعیین شده، مودیان می‌توانند اعتراض به مالیات را در اداره امور مالیاتی در رشت یا سایر شهرها مطرح کنند تا به‌طور قانونی از حقوق خود دفاع کرده و از جریمه‌های اضافی جلوگیری کنند.
چگونه ممیز مالیاتی کتمان درآمد را شناسایی و رسیدگی می‌کند؟
برای شناسایی کتمان درآمد و رسیدگی به آن، ممیز مالیاتی از ابزارها و روش‌های مختلفی استفاده می‌کند تا درآمدهای پنهان یا اعلام نشده را شناسایی و ثبت کند. یکی از روش‌های رایج در این فرایند، مقایسه صورتحسابها و بررسی حسابهای بانکی است که به کمک آن می‌توان تفاوت‌های موجود میان درآمد واقعی و درآمد اعلام شده را تشخیص داد. همچنین، ممیز برای شفاف‌سازی وضعیت مالیاتی از ابزارهایی مانند مقایسه درآمدهای گزارش شده با معاملات انجام شده و بهره‌گیری از اطلاعات سامانه‌های 169 و مودیان استفاده می‌کند.
در صورتی که مشمول بررسی ممیز مالیاتی باشید، ابتدا باید به اداره دارایی مراجعه کرده و با ممیز مالیاتی ملاقات کنید. پس از انجام بررسی‌های دقیق، ممیز ممکن است جدولی از موارد مختلف تهیه کرده و درآمد کتمان را بیشتر از آنچه اعلام شده، محاسبه کند. در این شرایط، باید مدارک و مستندات مرتبط را آماده کرده و به ممیز ارائه دهید تا ابهامات برطرف شود.
در برخی موارد، در صورتی که با نتیجه رسیدگی موافق نباشید، می‌توان اعتراض خود را اعلام کرده و از حقوق خود در هیئت‌های مالیاتی دفاع کنید. این فرایند از جریمه‌های مالیاتی جلوگیری می‌کند.
اگر به دنبال راهی برای استعلام بدهی مالیاتی هستید، می‌توانید با استفاده از خدمات آنلاین و سامانه‌های مرتبط، وضعیت بدهی مالیاتی خود را به‌راحتی استعلام کنید.
کتمان درآمد چه زمانی اتفاق می‌افتد؟
کتمان درآمد زمانی رخ میدهد که یک شخص یا شرکت عمداً اطلاعات مالی خود را پنهان کرده یا نادرست اعلام کند. موارد زیر از جمله روش‌های رایج کتمان درآمد هستند:
- ثبت نکردن دارایی‌ها یا اعلام کمتر از مقدار واقعی آن‌ها
- کمتر اعلام کردن درآمد در اظهارنامه مالیاتی
- بیشتر اعلام کردن هزینه‌ها برای کاهش مالیات
- اعلام بیشتر مواد اولیه مصرفی در تولید کالا
- حساب کردن هزینه استهلاک کالایی که به فروش رفته یا واگذار شده
- استفاده از نرخ ارز غیر واقعی برای اعلام زیان، که با نرخ واقعی مطابقت نداشته باشد
- استفاده از فاکتورهای صوری برای اعلام هزینه‌های غیرواقعی
- جابه‌جایی پول بین حساب‌ها به‌منظور پنهان کردن درآمد
- ثبت خرید بیشتر کالاها از واردات و نشان دادن آن در دفاتر برای کاهش فروش
- اعمال تخفیف‌های جعلی به حساب مشتریان که واقعاً ارائه نشده است
- دستکاری ابزارهای اندازه‌گیری مانند وزن‌سنجی برای کم‌فروشی
- ثبت مطالبات مشکوک به وصول برای کاهش درآمد
- تغییر قیمت خرید کالاها و خدمات در فاکتورهای دریافتی
- نشان دادن برگشت کالا از خریدار برای کاهش درآمد
- ثبت کالای سالم به عنوان ضایعات در انبار به جای اینکه به فروش برسد
- بیشتر ثبت کردن قیمت کالا در فاکتور خرید و تبانی با خریدار
- صدور فاکتورهای جعلی توسط دوستان یا آشنایان برای افزایش هزینه
- ثبت هزینه‌های مستقیم و سفارشات کالای وارداتی در هزینه‌های جاری
- استفاده از کالای ارزان قیمت در تولید، ولی اعلام خرید کالا با قیمت بالاتر
این اقدامات همگی به‌منظور کاهش درآمد و کاهش مالیات صورت می‌گیرند و هر کدام از آن‌ها می‌توانند تخلف محسوب شوند. مشاوره مالیاتی یکی از بهترین راه‌ها برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی و کاهش ریسک جرایم مالیاتی است. با رعایت زمان‌بندی‌های قانونی و استفاده از مشاوره‌های تخصصی، می‌توان از هرگونه جریمه مالیاتی جلوگیری کرد. در این زمینه، کارشناسان ثبت گلسار با ارائه خدمات مالی در رشت و سایر شهرها می‌توانند به شما کمک کنند. این کارشناسان با داشتن اطلاعات به‌روز از قوانین مالیاتی و تجربه کافی در این حوزه، راهنمایی‌های ضروری را ارائه خواهند داد.
آیا جریمه کتمان درآمد قابل بخشش است؟
طبق ماده 192 قانون مالیات‌های مستقیم، یکی از جرائم غیرقابل بخشش، کتمان درآمد است. به این معنا که جریمه‌ای که برای کتمان درآمد تعیین شده، تحت هیچ شرایطی قابل بخشش نیست و شخص موظف است آن را پرداخت کند.
علاوه بر کتمان درآمد، جرائم مالیاتی دیگری نیز وجود دارند که غیر قابل بخشش هستند. این جرائم شامل جریمه عدم تکمیل و ارسال اظهارنامه‌ها به سامانه مالیاتی، اعلام درآمد غیرواقعی و تبانی با مشتریان برای ایجاد ارقام اشتباه در فاکتورها میشود.
نتیجه گیری: چگونه از جریمه کتمان درآمد جلوگیری کنیم؟
برای جلوگیری از جریمه کتمان درآمد، مهم‌ترین اقدام، گزارش شفاف و دقیق تمامی درآمدها و معاملات است. رعایت زمان‌بندی‌های قانونی و تکمیل صحیح اظهارنامه مالیاتی یکی از گام‌های اساسی در این مسیر می‌باشد. همچنین، استفاده از مشاوره مالیاتی تخصصی و آگاهی از قوانین مالیاتی میتواند از وقوع اشتباهات و تخلفات جلوگیری کند.
یکی دیگر از روش‌های جلوگیری از جریمه کتمان درآمد، بررسی دقیق صورتحسابها و مستندات مالی است تا از هرگونه تخلف مانند استفاده از فاکتورهای جعلی، ثبت هزینه‌های غیرواقعی یا اعلام درآمد کمتر از میزان واقعی، جلوگیری شود. همچنین، در صورت نیاز به استعلام بدهی مالیاتی و شفاف‌سازی وضعیت مالی، می‌توان از سامانه‌های آنلاین استفاده کرده و از هرگونه تخلف احتمالی پیشگیری نمود.
در نهایت، با رعایت اصول قانونی و مشاوره‌های حرفه‌ای، می‌توان از جریمه‌های سنگین مالیاتی جلوگیری کرد و به توسعه اقتصادی سالم کشور کمک نمود.
