۱. تشکیل پرونده مالیاتی
پس از ثبت شرکت، مدیران موظفند ظرف حداکثر یک ماه از تاریخ صدور آگهی تأسیس، به اداره امور مالیاتی مراجعه و پرونده مالیاتی تشکیل دهند. این اقدام برای تمامی شرکتها، حتی اگر فعالیتی نداشته باشند، الزامی است. عدم انجام این کار ممکن است منجر به جریمههای مالیاتی شود.
۲. تعیین حوزه مالیاتی
هر شرکت باید حوزه مالیاتی خود را مشخص کند. این تعیین بر اساس نوع فعالیت، محل ثبت شرکت و سایر معیارهای مرتبط انجام میشود. مدیران باید با مراجعه به اداره امور مالیاتی، حوزه مالیاتی مناسب را تعیین کنند تا از بروز مشکلات در آینده جلوگیری شود.
۳. دریافت کد اقتصادی
کد اقتصادی یک شناسه منحصر به فرد برای هر شرکت است که برای انجام فعالیتهای اقتصادی، از جمله صدور فاکتور، ثبتنام در سامانههای مالیاتی و دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده ضروری است. مدیران باید برای دریافت این کد به اداره امور مالیاتی مراجعه کنند.
۴. پرداخت مالیات حق تمبر
شرکتها موظفند ظرف دو ماه از تاریخ ثبت، مالیات حق تمبر را پرداخت کنند. این مالیات معادل نیم در هزار از ارزش اسمی سهام + کسر صد ریال است و برای اعتبار بخشیدن به اسناد و اوراق شرکت ضروری است.
۵. پلمپ دفاتر قانونی
تمامی شرکتها موظفند دفاتر قانونی خود را شامل دفتر روزنامه و دفتر کل پلمپ کنند. این دفاتر برای ثبت کلیه معاملات و فعالیتهای مالی شرکت استفاده میشوند و باید توسط اداره ثبت شرکتها و دارایی پلمپ شوند.
۶. ثبتنام در سامانه مودیان
با توجه به قوانین جدید مالیاتی، شرکتها موظفند در سامانه مودیان ثبتنام کرده و صورتحسابهای الکترونیکی خود را ارسال کنند. این اقدام به شفافیت مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی کمک میکند.
۷. تکالیف مالیاتی ماهانه و سالانه
۷.۱. تکالیف ماهانه
- ارسال لیست حقوق پرسنل: شرکتها باید ماهانه لیست حقوق و دستمزد کارکنان خود را به اداره امور مالیاتی ارسال کنند و مالیات تکلیفی آنها را پرداخت نمایند.
- کسر و پرداخت مالیات تکلیفی اجاره: در صورت پرداخت اجارهبها، شرکتها موظفند مالیات مربوطه را کسر و به حساب مالیات واریز کنند.
- کسر و پرداخت مالیات تکلیفی معاملات با اشخاص خارجی: در صورت انجام معاملات با اشخاص خارجی، مالیات مربوطه باید کسر و پرداخت شود.
۷.۲. تکالیف سالانه
- ارائه اظهارنامه مالیاتی: شرکتها باید سالانه اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه دهند. حتی اگر در سال اول فعالیت، درآمدی نداشته باشند، ارائه اظهارنامه الزامی است.
- پرداخت مالیات بر عملکرد: مالیات بر عملکرد شامل ۲۵ درصد مالیات از درآمد و فعالیتهای شرکت است. این مالیات باید بر اساس سود خالص شرکت محاسبه و پرداخت شود.
۸. معافیتهای مالیاتی
برخی شرکتها ممکن است از معافیتهای مالیاتی برخوردار شوند. برای مثال، شرکتهای نوپا در برخی موارد خاص میتوانند از پرداخت مالیات معاف شوند. مدیران باید با مشاوران مالیاتی مشورت کنند تا از این معافیتها بهرهمند شوند.
۹. جرایم عدم رعایت تکالیف مالیاتی
عدم انجام تکالیف مالیاتی میتواند منجر به جرایم زیر شود:
- پرداخت جریمه: عدم ارائه اظهارنامه مالیاتی یا تأخیر در پرداخت مالیات ممکن است منجر به جریمههای مالی شود.
- محرومیت از معافیتها: شرکتهایی که تکالیف مالیاتی را رعایت نکنند، ممکن است از معافیتهای قانونی محروم شوند.
- مسئولیت تضامنی: در برخی موارد، مدیران شرکتها ممکن است بهعنوان مسئول تضامنی برای پرداخت مالیاتهای معوقه شناخته شوند.
نتیجهگیری
رعایت مقررات و الزامات مالیاتی پس از ثبت شرکت برای مدیران ضروری است. با انجام بهموقع و دقیق این تکالیف، شرکتها میتوانند از جرایم مالیاتی جلوگیری کرده و از معافیتهای قانونی بهرهمند شوند. همچنین، مشورت با مشاوران مالیاتی میتواند در این مسیر کمککننده باشد.
