جرایم مالیاتی یا تخلفات سامانه مودیان چیست؟
سازمان امور مالیاتی کشور به‌منظور شفاف‌سازی سیستم مالیاتی و اجرای قوانین جدید، سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی را راه‌اندازی کرده است. در این راستا، جرایم مالیاتی سامانه مودیان برای مودیان حقیقی و حقوقی که از اجرای صحیح این مقررات سر باز می‌زنند، در نظر گرفته شده است. به عبارت دیگر، اگر شخص یا شرکت طبق قوانین جدید مالیاتی اقدام به ثبت‌نام در سامانه مودیان نکند یا در فرایند ارسال صورتحساب الکترونیکی، اعلام حسابهای تجاری یا ثبت فروش دچار تخلف شود، مشمول تخلفات مالیاتی سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی خواهد شد.
این تخلفات نه تنها ممکن است منجر به جرایم مالی سنگین برای صاحبان مشاغل شود، بلکه میتواند بر وضعیت کلی اقتصاد ایران نیز اثر منفی بگذارد. در کنار این مسائل، عدم رعایت قوانین مرتبط با انواع مالیات در ایران مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات عملکرد، و مالیات بر درآمد، خطراتی را برای کسبوکارها در پی خواهد داشت.
بنابراین، استفاده از مشاوره تخصصی مالیاتی میتواند به مودیان کمک کند تا با درک دقیق مقررات جدید مالیاتی، از ارتکاب تخلفات سامانه مودیان جلوگیری کرده و سلامت مالی کسب‌وکار خود را حفظ کنند. برای تمامی فعالان اقتصادی، شناخت قوانین مالیاتی سامانه مودیان و پایبندی به مهلت‌های قانونی پرداخت مالیات، گامی اساسی در مسیر پایداری و رشد مالی به شمار می‌آید.
انواع تخلفات مالیاتی در سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی
جرایم مالیاتی سامانه مودیان به مجموعه تخلفاتی اطلاق میشود که افراد یا کسبوکارها در فرایند ثبت‌نام، صدور صورتحساب الکترونیکی و پرداخت مالیات مرتکب میشوند. این تخلفات که در قالب قوانین جدید سامانه مودیان و پایانه فروشگاهی تعریف شده‌اند، می‌توانند منجر به جریمه‌های مالی سنگین و محرومیت‌های مالیاتی برای مودیان شوند.
- عدم ثبت‌نام و عضویت در سامانه مودیان
یکی از شایع‌ترین تخلفات مالیاتی در ایران، عدم ثبت‌نام در سامانه مودیان است. این تخلف شامل موارد زیر میشود:
- بی‌توجهی به فراخوان‌های سازمان امور مالیاتی
- عدم استفاده از پایانه فروشگاهی هوشمند
- استفاده نکردن از شناسه یکتای مالیاتی
- سوء استفاده از شناسه مالیاتی اشخاص دیگر یا واگذاری آن
جریمه‌های مرتبط با این تخلف ممکن است شامل 10 درصد مجموع فروش یا حداقل 2 میلیون تومان باشد.
- عدم اعلام شماره حسابهای تجاری
طبق قانون، مودیان مالیاتی موظف به ثبت و اعلام شماره حسابهای تجاری خود در سامانه مودیان هستند. عدم انجام این کار ممکن است منجر به:
- جریمه‌ای معادل 10 درصد فروش
- حذف شدن از فهرست دریافت‌کنندگان معافیت مالیاتی
- عدم ارائه صورتحساب معتبر به خریدار
در صورتی که فروشنده فاکتور یا صورتحساب معتبر به خریدار ارائه ندهد، مشمول جرایم پایانه فروشگاهی خواهد شد و جریمه‌ای معادل 2 درصد مبلغ هر صورتحساب یا 2 میلیون تومان، هر کدام که بیشتر باشد، برای وی در نظر گرفته میشود. - عدم ارسال صورتحساب به سامانه مودیان
تمامی فروش‌ها باید به‌صورت لحظه‌ای یا در بازه‌های تعیین شده به سامانه مالیاتی مودیان ارسال شود. در غیر اینصورت، جریمه‌ای معادل 10 درصد مبلغ فروش به مودی تعلق می‌گیرد. - عدم اعلام تعطیلی یا گزارش نادرست فروش
در صورتی که واحد صنفی یا شرکت تعطیل شده یا تغییر مکان داده باشد، باید به موقع در سامانه ثبت شود. همچنین ارائه گزارش نادرست از میزان فروش، تخلف محسوب شده و شامل:
- جریمه‌ای معادل 1 درصد از فروش گزارش نشده خواهد شد.
- عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
حتی در صورت نداشتن فعالیت اقتصادی، مودیان موظف به ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در موعد مقرر هستند. عدم انجام این کار، از تخلفات پرتکرار مالیاتی محسوب شده و منجر به صدور جریمه خواهد شد.
برای جلوگیری از جرایم مالیاتی و بهینه‌سازی فرایند ثبت اطلاعات، استفاده از خدمات مالیاتی در رشت و سایر شهرها میتواند نقش کلیدی ایفا کند. این خدمات با ارائه مشاوره تخصصی، تحلیل اظهارنامه‌ها و پیگیری امور مربوط به مالیات، به کسبوکارها کمک می‌کنند تا در چارچوب قانون فعالیت کرده و از جرایم مالیاتی در امان بمانند.
اگر در شهر رشت یا سایر مناطق کشور فعالیت می‌کنید، بهره‌گیری از خدمات مالیاتی حرفه‌ای ثبت گلسار میتواند نه تنها به کاهش خطرات مالیاتی کمک کند، بلکه با صرفه‌جویی در زمان و هزینه، رشد پایدار کسب‌وکار شما را تضمین کند.
شرایط بخشودگی جرایم مالیاتی سامانه مودیان
طبق ماده 22 قانون سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، شرایط بخشودگی جرایم مالیاتی برای مودیان حقیقی و حقوقی در قالب سه تبصره مشخص شده است. این بخش از قانون با هدف کاهش فشار اقتصادی بر مودیان و ارتقای شفافیت مالیاتی تدوین شده است.
تبصره 1 ماده 22 بیان میکند که مبالغ جریمه‌های ثابت، با توجه به نرخ تورم سالانه اعلامی از سوی بانک مرکزی، هر سال به‌روز رسانی میشوند. این موضوع باعث میشود میزان جرایم مالیاتی سامانه مودیان با وضعیت اقتصادی کشور تطابق داشته باشد.
تبصره 2 ماده 22 تصریح میکند که سازمان امور مالیاتی کشور مجاز به بخشودگی بیش از 50 درصد جرایم تعیین شده در این ماده نیست. اعمال این بخشودگی‌ها طبق شرایط مشخص و بر اساس ماده 191 قانون مالیات‌های مستقیم انجام میشود.
برای بهره‌مندی از این بخشودگی‌ها، لازم است مودیان با نوشتن صحیح اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر و انجام استعلام بدهی مالیاتی از وضعیت مالیاتی خود، نسبت به پیگیری حقوق مالیاتی‌شان اقدام کنند. رعایت دقیق این مراحل میتواند نقش مؤثری در دریافت بخشودگی و کاهش جرایم داشته باشد.
جمع‌بندی
اجرای سامانه مودیان و پایانه‌های فروشگاهی، نقطه عطفی در نظام مالیاتی ایران محسوب میشود که هدف آن شفاف‌سازی مالیات‌ها و نظم‌دهی به فعالیت‌های اقتصادی است. اما بی‌توجهی به الزامات این سامانه، از جمله ثبت‌نام نکردن، ارسال نکردن صورتحساب یا عدم اعلام حسابهای تجاری، میتواند جریمه‌های سنگینی را برای مودیان به دنبال داشته باشد. آگاهی از تخلفات مالیاتی سامانه مودیان و پیامدهای آن، اولین قدم برای جلوگیری از آسیب‌های مالی و قانونی است.
برای جلوگیری از بروز این تخلفات و بهره‌مندی از بخشودگی جرایم مالیاتی، لازم است مودیان نسبت به نوشتن صحیح اظهارنامه مالیاتی و استعلام بدهی مالیاتی در موعد مقرر اقدام کنند. همچنین، استفاده از خدمات مشاوره‌ای حرفه‌ای در حوزه مالیات، به‌ویژه در شهرهایی مانند رشت، میتواند به کسبوکارها کمک کند تا با اطمینان در مسیر قانون حرکت کنند و از رشد پایدار برخوردار شوند.
